Als startende ondernemer wil je je fiscale winst zo slim mogelijk beheren. Met willekeurige afschrijving krijg je de kans om sneller of juist later bedrijfsmiddelen af te schrijven.
Dit kan je belastingdruk verlagen en extra geld vrijmaken voor je onderneming. Ontdek hoe dit werkt en welke voordelen jij kunt benutten.
Samenvatting
- Met willekeurig afschrijven kun je als startende ondernemer zelf bepalen hoe snel je bedrijfsmiddelen afschrijft, wat je fiscale winst verlaagt en belastingdruk vermindert.
- De regeling geldt alleen tijdens of vlak voor het recht op startersaftrek en niet voor BV’s, woningen, auto’s en verhuurde middelen.
- Investeringen uit het aangiftejaar of het jaar ervoor komen in aanmerking, met een maximum gebaseerd op het KIA-bedrag (bijvoorbeeld €328.721 in 2021).
- Sneller afschrijven geeft directe belastingvoordelen, maar zorgt ook voor minder toekomstige afschrijvingen.
- Controleer altijd of alle voorwaarden zijn voldaan, zoals binnen vijf jaar geen verhuur of bosgebruik. Zo voorkom je dat je eerder genomen afschrijvingen moet terugdraaien.
Wat is willekeurig afschrijven?
Willekeurig afschrijven geeft je vrijheid om afschrijvingskosten naar wens te verdelen. Normaal schrijf je bedrijfsmiddelen zoals machines maximaal 20% per jaar af. Bij goodwill is dit zelfs 10% per jaar.
Met willekeurige afschrijving kun je bijvoorbeeld in één jaar €40.000 afschrijven op een machine van €50.000, terwijl de reguliere afschrijving €4.000 per jaar zou zijn.
De regeling geldt alleen voor bedrijfsmiddelen gekocht in de jaren waarin je recht hebt op de startersaftrek of één jaar daarvoor. Je mag geen woningen, auto’s of middelen voor verhuur willekeurig afschrijven.
De maximale willekeurige afschrijving is gebonden aan het KIA-bedrag, bijvoorbeeld €328.721 in 2021. Een computer van €2.000 komt echter ook volledig in aanmerking als deze niet onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek valt.
Voorwaarden voor willekeurig afschrijven als startende ondernemer
Als startende ondernemer kun je profiteren van willekeurig afschrijven. Het is belangrijk om aan specifieke voorwaarden te voldoen om hiervan gebruik te maken.
- Je onderneming moet een eenmanszaak, maatschap, commanditaire vennootschap (cv) of vennootschap onder firma (vof) zijn. BV’s komen niet in aanmerking voor deze regeling.
- Je moet voldoen aan de eisen voor de startersaftrek. In het investeringsjaar heb je dus recht op de verhoogde zelfstandigenaftrek.
- De onderneming mag maximaal vijf jaar geleden gestart zijn. Oudere bedrijven kunnen hier geen gebruik van maken.
- Alleen investeringen uit het aangiftejaar of het directe jaar ervoor komen in aanmerking. Latere of oudere uitgaven tellen niet mee.
- Investeringen die uitgesloten zijn van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) mogen ook niet willekeurig worden afgeschreven. Controleer dit goed tijdens je belastingaangifte.
- Bij een gebroken boekjaar geldt altijd het maximumbedrag uit het kalenderjaar waarin dat boekjaar eindigt. Dit voorkomt verwarring over welke bedragen gelden.
- Investeringen in een aanloopjaar tellen alleen mee als ze later voldoen aan alle voorwaarden voor startersaftrek. Dit geeft extra flexibiliteit om alsnog voordeel te halen.
- Als binnen vijf jaar niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden, zoals verhuur van goederen of bosbedrijfgebruik, dan draai je de afschrijving terug en tel je het verschil als fiscale winst bij je inkomstenbelasting op.
Voordelen van willekeurig afschrijven
Willekeurig afschrijven geeft je meer controle over je fiscale winst. Door sneller af te schrijven, verlaag je je fiscale winst in de beginjaren. Dit kan handig zijn als je verwacht veel winst te maken en belastingdruk wilt verminderen.
Het verlaagt mogelijk ook je inkomen voor toeslagen, waardoor je meer toeslag kunt ontvangen.
Je kunt zelf bepalen hoeveel je in bepaalde jaren afschrijft. Deze flexibiliteit helpt bij het plannen van je financiën. Wel moet je rekening houden met minder toekomstige afschrijvingen, omdat deze eerder zijn genomen.
Voor zzp’ers en ondernemers voor de inkomstenbelasting kan dit een slimme manier zijn om directe belastingvoordelen te benutten.
Conclusie
Je hebt nu inzicht in hoe je als startende ondernemer belastingvoordelen kunt behalen met deze regeling. Zelf bepalen hoe snel je bedrijfsmiddelen afschrijft, geeft je financiële flexibiliteit.
Door efficiënt gebruik te maken van deze mogelijkheid kun je jouw fiscale winst verlagen. Denk goed na over de voorwaarden en bijbehorende gevolgen. Heb je recht op startersaftrek of investeer je in geschikte bedrijfsmiddelen? Dit zijn belangrijke vragen om te overwegen bij de aangifte inkomstenbelasting.
Gebruik tools of adviesplatforms zoals Ondernemerwijzer om slimme keuzes te maken. Begin vandaag nog en zet stappen naar een financieel gezonde toekomst!
Meer informatie over de mogelijkheden van operational lease voor startende ondernemers vindt u hier.
Veelgestelde Vragen
1. Wat is willekeurig afschrijven voor startende ondernemers?
Willekeurig afschrijven betekent dat startende ondernemers zelf mogen bepalen hoe snel zij bepaalde bedrijfsmiddelen afschrijven, in plaats van de reguliere afschrijving te volgen.
2. Wie komt in aanmerking voor willekeurige afschrijving?
Startende ondernemers, zoals zzp’ers, ondernemers voor de inkomstenbelasting en bedrijven zoals een vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap, kunnen hiervoor in aanmerking komen.
3. Welke voordelen biedt willekeurig afschrijven?
Het verlaagt de fiscale winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Dit kan ook helpen bij het benutten van andere aftrekposten, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
4. Hoe werkt de willekeurige afschrijving in combinatie met de btw?
Je mag alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die exclusief btw zijn aangeschaft, tenzij je geen btw kunt aftrekken.
5. Zijn er voorwaarden verbonden aan het gebruik van willekeurige afschrijving?
Ja, je moet een startende ondernemer zijn en voldoen aan de regels voor ondernemer voor de inkomstenbelasting. Daarnaast gelden er specifieke eisen voor welke bedrijfsmiddelen je mag afschrijven.
